Vedlejší činnost a daně: Jak na daňové přiznání bez stresu?

Příjmy z vedlejší činnosti

Příjmy z vedlejší činnosti podléhají dani z příjmů fyzických osob a je nutné je uvést v daňovém přiznání. Do této kategorie spadají příjmy z pronájmu, příležitostné příjmy z autorských honorářů, příjmy z reklamní a marketingové činnosti a další. Pro správné vyplnění daňového přiznání je důležité rozlišovat mezi příjmy z podnikání a z vedlejší činnosti. Zjednodušeně řečeno, pokud je činnost vykonávána soustavně a za účelem zisku, jedná se o podnikání. Naopak příležitostná nebo krátkodobá činnost spadá spíše do kategorie vedlejší činnosti. Pro výpočet daně z příjmů z vedlejší činnosti je možné uplatnit výdaje paušálem nebo skutečnými výdaji. Paušální výdaje jsou stanoveny procentem z příjmů, zatímco skutečné výdaje musí být řádně doloženy. Volba výhodnějšího způsobu závisí na konkrétní situaci poplatníka. Pro správné vyplnění daňového přiznání se doporučuje využít služeb daňového poradce nebo si pečlivě prostudovat informace na webových stránkách Finanční správy.

Výdaje z vedlejší činnosti

V rámci daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob máte možnost uplatnit si výdaje vynaložené v souvislosti s vedlejší činností. Můžete si vybrat mezi dvěma metodami: prokázáním skutečných výdajů nebo využitím výdajového paušálu. Pokud se rozhodnete pro prokazování skutečných výdajů, je nutné vést evidenci o všech příjmech a výdajích souvisejících s vedlejší činností. Mezi uznané výdaje patří například náklady na materiál, cestovné, nájemné, energie, marketingové služby nebo pojištění. Důležité je, aby všechny výdaje byly řádně doloženy fakturami nebo jinými relevantními dokumenty. Druhou možností je uplatnění výdajového paušálu, který je stanoven procentem z dosažených příjmů. Pro rok 2023 činí výše výdajového paušálu 60 % z příjmů, maximálně však 2 040 000 Kč. Výhodou výdajového paušálu je jeho jednoduchost, protože nemusíte vést podětnou evidenci o výdajích. Nevýhodou pak může být, že pokud jsou vaše skutečné výdaje vyšší než výše paušálu, přicházíte o možnost jejich odpočtu. Při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob uveďte dosažené příjmy z vedlejší činnosti do příslušného řádku v sekci "Příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti". Následně v sekci "Výdaje" zvolte, zda budete uplatňovat skutečné výdaje nebo výdajový paušál. V případě prokazování skutečných výdajů vyplňte jednotlivé položky výdajů a přiložte k daňovému přiznání kopie dokladů. Pokud využijete výdajový paušál, uveďte jeho výši do příslušného řádku.

Prokazování příjmů a výdajů

Při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob z vedlejší činnosti je nezbytné věnovat pozornost doložení příjmů a výdajů. Existují dva způsoby, jak můžete příjmy a výdaje z vedlejší činnosti uplatnit: buď formou výdajových paušálů, nebo prokázáním skutečných výdajů. Výdajové paušály představují zjednodušenou formu, kdy uplatníte předem stanovené procento z dosažených příjmů jako výdaje. Pro rok 2023 jsou stanoveny paušály ve výši 80 % pro příjmy z řemesných živností, 60 % pro příjmy z ostatních živností a 30 % pro příjmy z autorských práv a dalších podobných činností. Pokud se rozhodnete pro uplatnění skutečných výdajů, je nutné vést evidenci o všech příjmech a výdajích souvisejících s vedlejší činností. Pro doložení příjmů slouží například výpisy z bankovního účtu, pokladní doklady, faktury vystavené na vaše jméno nebo smlouvy o provedení práce. Výdaje musí být vynaloženy na dosažení, udržení a zajištění příjmů z vedlejší činnosti a musí být řádně doloženy. Mezi doklady prokazující výdaje patří faktury od dodavatelů, paragony, výpisy z bankovního účtu, cestovní doklady a další relevantní dokumenty. Důležité je uchovávat všechny doklady po dobu minimálně 5 let od podání daňového přiznání. V případě kontroly ze strany finančního úřadu budete muset doložit všechny uplatněné příjmy a výdaje.

Uplatnění výdajů procentem z příjmů

Jednou z možností, jak si uplatnit výdaje u vedlejší činnosti v daňovém přiznání, je využití výdajů procentem z příjmů. Tato metoda, známá také jako paušální výdaje, je jednodušší než uplatňování skutečných výdajů, protože nemusíte dokládat každou korunu. Místo toho si od vašich příjmů odečtete předem stanovené procento, které se liší podle druhu vykonávané činnosti. Například u příjmů z autorských honorářů je možné uplatnit paušální výdaje ve výši 60 %, u příjmů z pronájmu pak 30 %. Je však důležité si uvědomit, že uplatněním výdajů procentem z příjmů se vzdáváte možnosti odečíst si skutečně vynaložené výdaje. To znamená, že pokud byly vaše skutečné výdaje nižší než stanovené procento, ušetříte na daních. Naopak, pokud jste měli vysoké výdaje, vyplatí se vám spíše uplatnit skutečné výdaje. Před podáním daňového přiznání si proto pečlivě propočítejte, která varianta je pro vás výhodnější. Pro správné vyplnění daňového přiznání si prostudujte pokyny k jeho vyplnění nebo se obraťte na daňového poradce.

Uplatnění výdajů v skutečné výši

Při zvolení uplatnění výdajů v skutečné výši v rámci daňového přiznání k příjmům z vedlejší činnosti máte možnost odečíst od dosažených příjmů prokazatelně vynaložené výdaje související s touto činností. To znamená, že od vašich příjmů odečtete pouze ty výdaje, které jste skutečně zaplatili a které souvisí s vaší vedlejší činností. Je důležité si vést evidenci o všech příjmech a výdajích a uchovávat si doklady o zaplacení (faktury, účtenky, výpisy z bankovního účtu). Mezi typické výdaje, které lze uplatnit, patří například nákup materiálu, cestovné, nájemné, energie, marketingové služby, školení a další. Je však nutné zdůraznit, že ne všechny výdaje jsou daňově uznatelné. Pro bližší informace o tom, které výdaje je možné uplatnit, doporučujeme konzultovat odborníka nebo webové stránky Finanční správy.

Evidenční povinnosti

Při přihlašování příjmů z vedlejší činnosti je nutné dodržovat určité evidenční povinnosti. Jejich rozsah závisí na zvolené formě příjmů a výši dosažených příjmů. Pokud jste si zvolili zdanění příjmů z vedlejší činnosti formou autorských honorářů, je vaše evidenční povinnost poměrně jednoduchá. Stačí vést evidenci o příjmech a výdajích v daňovém přiznání. Důležité je uchovávat si všechny doklady o příjmech a výdajích pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu. Mezi tyto doklady patří například smlouvy o dílo, faktury, účtenky a výpisy z účtu. Pokud vaše příjmy z vedlejší činnosti nepřesáhnou v kalendářním roce stanovenou hranici, nemusíte podávat daňové přiznání. Stačí podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, ve kterém uvedete příjmy z vedlejší činnosti a uplatníte výdaje paušální výdajovou položkou. I v tomto případě je však nutné vést evidenci o příjmech pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu. Je důležité si uvědomit, že neplnění evidenčních povinností může mít za následek sankce ze strany finančního úřadu. Proto je důležité se s nimi seznámit a dodržovat je.

Zdravotní pojištění

Při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob z vedlejší činnosti je potřeba věnovat pozornost i kolonce týkající se zdravotního pojištění. I když se jedná o příjem z vedlejší činnosti, stále platí povinnost platit zdravotní pojištění. Jeho výše se odvíjí od výše dosaženého zisku. Pokud je váš zisk z vedlejší činnosti vyšší než stanovená minimální hranice, musíte platit zálohy na zdravotní pojištění. Tyto zálohy se platí čtvrtletně a jejich výši si můžete sami zvolit. V daňovém přiznání pak uvedete celkovou částku zaplacených záloh za daný rok. Pokud je váš zisk z vedlejší činnosti nižší než stanovená minimální hranice, zálohy na zdravotní pojištění platit nemusíte. V daňovém přiznání pak uvedete nulovou částku. Pamatujte, že i když neplatíte zálohy, jste povinni podat daňové přiznání, pokud váš příjem z vedlejší činnosti přesáhne stanovenou hranici.

Vyplňování daňového přiznání z vedlejší činnosti: někdy nutnost, někdy příležitost. Vždy ale šance zjistit, jak na tom s financemi doopravdy jsme.

Radomír Dvořák

Sociální pojištění

Pokud jde o sociální pojištění a jeho návaznost na daňové přiznání k vedlejší činnosti, je důležité si uvědomit, že se nejedná o automaticky propojené záležitosti. To, zda budete odvádět sociální pojištění z příjmů z vedlejší činnosti, závisí na výši těchto příjmů a na tom, zda již sociální pojištění platíte z jiného důvodu, například z hlavní pracovní činnosti.

V případě, že vaše příjmy z vedlejší činnosti v uplynulém kalendářním roce přesáhly určitou hranici (v roce 2023 je to 96 775 Kč), máte povinnost platit sociální pojištění i z těchto příjmů. Tuto povinnost ale nemáte, pokud jste v daném roce byli zaměstnáni na hlavní pracovní poměr a odváděli jste tak sociální pojištění z této činnosti. V takovém případě se příjmy z vedlejší činnosti do výpočtu povinnosti platit sociální pojištění nezapočítávají.

Při vyplňování daňového přiznání k vedlejší činnosti se vás formulář přímo neptá na to, zda platíte sociální pojištění. Je to dáno tím, že výše zaplaceného sociálního pojištění nemá přímý vliv na výši daně z příjmů, kterou odvedete. Nicméně, je důležité mít v otázce sociálního pojištění jasno, abyste předešli případným problémům s Českou správou sociálního zabezpečení.

Daňové zvýhodnění

Při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob z vedlejší činnosti máte nárok na uplatnění daňových zvýhodnění, stejně jako u příjmů ze zaměstnání. Můžete si odečíst zaplacené úroky z hypotéky, zaplacené příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření, úroky z úvěrů na stavební spoření a další. Tyto položky snižují vaši daňovou povinnost. Nezapomeňte si schovat všechny potřebné doklady, abyste je mohli v případě kontroly finanční správy doložit.

Vedle slev na dani existují i daňové úlevy, které se odečítají přímo z vypočtené daně. Mezi nejčastější patří daňová sleva na studenta, na invaliditu, na držitele ZTP/P průkazu a daňový bonus na dítě. Daňový bonus na dítě je specifický tím, že pokud jeho výše přesáhne vypočtenou daň, stát vám rozdíl vyplatí. Pro uplatnění daňového bonusu je potřeba splnit určité podmínky, například mít dostatečně vysoké příjmy.

Pamatujte, že daňové zákony se neustále mění, proto je vhodné si před podáním daňového přiznání ověřit aktuální informace na webových stránkách Finanční správy České republiky nebo se poradit s daňovým poradcem.

Slevy na dani

Při podávání daňového přiznání z příjmů z vedlejší činnosti můžete uplatnit různé slevy na dani, které vám pomohou snížit daňovou povinnost. Mezi nejčastější slevy patří sleva na poplatníka, která je pro rok 2023 ve výši 30 840 Kč. Tuto slevu uplatníte automaticky, pokud jste v daňovém přiznání uvedli daňovou úlevu na poplatníka. Další slevou, kterou můžete využít, je sleva na studenta. Tu uplatníte, pokud jste v běžném zdaňovacím období studovali a splnili jste zákonné podmínky. Výše slevy na studenta činí pro rok 2023 částku 4 020 Kč. Pokud splňujete podmínky pro uplatnění slevy na studenta, uveďte tuto skutečnost v daňovém přiznání. Kromě těchto slev existuje řada dalších, jako je sleva na manželku/manžela, na invaliditu, na ZTP/P a další. Pro zjištění, zda máte nárok na uplatnění dalších slev, doporučujeme konzultovat daňového poradce nebo si prostudovat informace na webových stránkách Finanční správy. Pamatujte, že správným uplatněním slev na dani můžete ušetřit nemalé finanční prostředky.

Podání daňového přiznání

Vedlejší činnost vám může přinést příjem navíc, ale také s sebou nese povinnost podat daňové přiznání. Pokud jste si během roku 2023 přivydělali z vedlejší činnosti, je potřeba zjistit, zda máte povinnost podat daňové přiznání a jak na to. Nezáleží na tom, zda jste podnikali na živnostenský list nebo šlo o příležitostný příjem, důležité je správně určit, zda máte povinnost podat daňové přiznání. V případě, že vaše příjmy z vedlejší činnosti za rok 2023 přesáhly 6 000 Kč, pak máte povinnost podat daňové přiznání. Pokud jste si vydělali méně, ale váš zaměstnavatel za vás neprovedl roční zúčtování daně, musíte daňové přiznání podat také. Vyplnění daňového přiznání pro vedlejší činnost nemusí být složité. Můžete využít online formuláře, které vás provedou celým procesem krok za krokem. Nezapomeňte si připravit všechny potřebné doklady, jako jsou výpisy z účtu, faktury a další dokumenty, které prokazují vaše příjmy a výdaje. Daňové přiznání je nutné podat do konce března následujícího roku, v případě elektronického podání pak máte čas do konce dubna. Neodkládejte podání na poslední chvíli a vyhněte se tak zbytečným komplikacím a sankcím.

Termín podání a platby daně

Pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob z vedlejší činnosti platí stejný termín jako pro běžné daňové přiznání, tedy do konce března následujícího roku. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, máte čas až do konce června. V případě, že daň z vaší vedlejší činnosti přesáhne 100 000 Kč, musíte platit i zálohy na daň z příjmů. Ty se platí čtvrtletně, a to vždy do 15. dne následujícího měsíce po skončení čtvrtletí. Konkrétně tedy do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. ledna. Daň z příjmů z vedlejší činnosti se platí najednou, a to nejpozději v termínu pro podání daňového přiznání. Pokud tedy podáváte daňové přiznání do konce března, musíte daň zaplatit také do konce března. Při vyplňování daňového přiznání k vedlejší činnosti budete potřebovat znát výši vašich příjmů a výdajů z této činnosti. Příjmy a výdaje můžete uplatnit buď skutečné, nebo paušální výdaje ve výši 60 % z příjmů. V případě paušálních výdajů nemusíte dokládat žádné faktury ani jiné doklady.

Pokuty za pozdní podání

Podání daňového přiznání k vedlejší činnosti po stanovené lhůtě může mít za následek sankce. Pokud nestihnete termín, hrozí vám pokuta za pozdní podání. Výše pokuty se odvíjí od délky prodlení a může dosáhnout až 0,05 % z daně vypočtené v daňovém přiznání za každý den prodlení, maximálně však 5 % z této daně. V případě, že daňové přiznání podáte s více než ročním zpožděním, pokuta činí minimálně 500 Kč. Kromě pokuty za pozdní podání vám také mohou být vyměřeny úroky z prodlení z dlužné daně. Pro vyhnutí se zbytečným komplikacím a sankcím je důležité podat daňové přiznání včas. Pokud si nejste jisti, jak správně vyplnit daňové přiznání k vedlejší činnosti, doporučujeme se obrátit na daňového poradce. Daňový poradce vám pomůže s vyplněním všech náležitostí a zodpoví vaše dotazy. Pamatujte, že neznalost zákona neomlouvá a včasné podání daňového přiznání je vaší povinností.

Funkce	Daňové přiznání - Zaměstnanec	Daňové přiznání - Vedlejší činnost
Použitý formulář	Zaměstnanec většinou podává daňové přiznání na formuláři DPFO.	Pro příjmy z vedlejší činnosti se používá formulář DPFO s přílohou PŘÍJMY A VÝDAJE.
Uplatnění slev na dani	Zaměstnanec si uplatňuje slevy na dani automaticky.	Osoba s vedlejší činností si slevy na dani musí uplatnit sama v daňovém přiznání.
Zdanění příjmů	Příjmy ze zaměstnání jsou daněny srážkovou daní.	Příjmy z vedlejší činnosti se daní podle výše příjmů a výdajů.

Elektronické podání daňového přiznání

Elektronické podání daňového přiznání k dani z příjmů z vedlejší činnosti je v dnešní době velmi jednoduché a rychlé. Finanční správa nabízí hned několik možností, jak daňové přiznání podat online. Jednou z nich je využití portálu MojeDaně, kde je k dispozici interaktivní formulář, který vás provede celým procesem krok za krokem. Formulář obsahuje nápovědy a kontrolu správnosti zadaných údajů, což minimalizuje riziko chyb. Pro přístup do aplikace MojeDaně je nutné se přihlásit pomocí datové schránky nebo elektronického podpisu. Další možností je podat daňové přiznání elektronicky prostřednictvím vašeho účetního softwaru. Většina programů pro vedení účetnictví umožňuje elektronické odeslání daňového přiznání přímo z aplikace. Před podáním daňového přiznání si pečlivě prostudujte všechny potřebné informace a pokyny, abyste předešli případným chybám. V případě nejasností se neváhejte obrátit na odborníka, například daňového poradce, který vám s vyplněním a podáním daňového přiznání pomůže.