Zdanění výher: Co potřebujete vědět?

Druhy zdanitelných výher

V České republice podléhají zdanění různé druhy výher. Mezi nejběžnější patří výhry z loterií a jiných hazardních her, jako jsou například Sportka, Eurojackpot nebo stírací losy. Dále se daň z výher vztahuje i na výhry z reklamních soutěží, tomboly nebo vědomostních soutěží. Pamatujte, že zdanění se vztahuje i na nepeněžní výhry, jako jsou například auta, elektronika nebo zájezdy. V takovém případě se daň počítá z hodnoty výhry stanovené pořadatelem. Je důležité si uvědomit, že ne všechny výhry podléhají zdanění. Výjimku tvoří například výhry z hazardních her do 1 milionu korun, výhry z účtenkové loterie nebo výhry z hazardních her provozovaných v kasinu, které jsou osvobozeny od daně z příjmů. Proces placení daně z výher se liší v závislosti na výši výhry a subjektu, od kterého jste výhru získali. U nižších výher obvykle stačí pouze uvést výhru v daňovém přiznání. U vyšších částek je nutné podat daňové přiznání a daň z výhry uhradit finančnímu úřadu.

Výhry osvobozené od daně

V České republice platí, že ne všechny výhry podléhají zdanění. Existuje několik kategorií výher, které jsou od daně z příjmů osvobozeny. Mezi tyto výhry osvobozené od daně patří například výhry z loterií a jiných podobných her pořádaných v České republice, pokud je výhra vyplacena provozovatelem povoleným Ministerstvem financí ČR. Dále jsou od daně osvobozeny výhry z hazardních her provozovaných v kasinech na území ČR na základě licence.

Výhry z reklamních soutěží a spotřebitelských losování, jejichž hodnota nepřesahuje 10 000 Kč, jsou také od daně z příjmů osvobozeny. Pamatujte však, že i když je vaše výhra od daně osvobozena, je nutné ji řádně přiznat v daňovém přiznání. Vždy je vhodné si ověřit aktuální legislativu nebo se poradit s daňovým poradcem, abyste měli jistotu, zda vaše výhra podléhá zdanění či nikoliv.

Výše daně z výher

V České republice podléhají výhry z hazardních her dani z příjmů fyzických osob. Výše daně z výher činí 15 % a vztahuje se na výhry přesahující 1 milion korun. To znamená, že pokud vyhrajete například 1,5 milionu korun, daň budete platit pouze z částky 500 000 Kč (1 500 000 Kč - 1 000 000 Kč). Tuto daň odvádí do státního rozpočtu provozovatel hazardní hry, u kterého jste výhru získali. Provozovatel je povinen srazit daň z vaší výhry ještě před jejím vyplacením, takže vy obdržíte již čistou výhru. Daň z výher se vztahuje na všechny typy hazardních her, včetně loterií, sázek, kasinových her a dalších.

Podání daňového přiznání

Výhry v loterii, sázkách nebo jiných hazardních hrách jsou v České republice považovány za zdanitelný příjem. Pokud jste šťastným výhercem a vaše výhra přesáhla stanovenou hranici, máte povinnost podat daňové přiznání a daň z výhry uhradit. Tato povinnost se vztahuje na všechny výhry z hazardních her, ať už se jedná o loterie, sázky, casino hry nebo jiné typy hazardních her. Daň z výher se vypočítává z částky převyšující 1 milion korun a činí 15 %. Pokud je vaše výhra nižší než 1 milion korun, daň z ní platit nemusíte. Pamatujte, že i v případě, že daň z výhry platit nemusíte, jste povinni tuto výhru uvést ve svém daňovém přiznání. Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob se podává do konce dubna následujícího roku, ve kterém jste výhru získali. Pro podání daňového přiznání můžete využít papírový formulář, který je k dispozici na pobočkách finančního úřadu, nebo elektronicky prostřednictvím online formuláře. Nezapomeňte, že včasné a správné podání daňového přiznání je vaší povinností. V opačném případě vám hrozí sankce ze strany finančního úřadu.

Termín pro podání daně

Termín pro podání daňového přiznání k dani z výher se liší v závislosti na tom, zda jste výhru získali v loterii, sázkové hře nebo například v soutěži.

V případě výher z loterií a sázkových her, které jsou předmětem zvláštní daně, se daňové přiznání nepodává. Daň z těchto výher odvádí za výherce přímo provozovatel loterie nebo sázkové hry.

Pokud jste však vyhráli v jiné soutěži, například v televizní nebo rozhlasové soutěži, a hodnota výhry přesáhla 10 000 Kč, máte povinnost podat daňové přiznání a daň z výhry sami uhradit. Termín pro podání daňového přiznání je standardně do konce března následujícího roku, ve kterém jste výhru získali. Pokud daňové přiznání podáváte elektronicky, máte čas až do konce dubna.

Pamatujte, že i když se na některé výhry nevztahuje povinnost podat daňové přiznání, je vždy vhodné si uchovat doklady o výhře pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu.

Sankce za nepodání

Nepodání daňového přiznání k dani z výher, ať už z důvodu neznalosti nebo úmyslného zatajení, může mít za následek nepříjemné sankce. Finanční správa má k dispozici nástroje, jak neplatiče odhalit a vymáhat dlužné částky. Mezi nejčastější postihy patří penále, které se počítá z dlužné částky daně za každý den prodlení. Výše penále se liší v závislosti na délce prodlení a aktuální úrokové sazbě stanovené zákonem. Kromě penále hrozí i pokuta, která může dosahovat značné výše, a to zejména v případech úmyslného krácení daně. V krajních případech může být daňový únik klasifikován i jako trestný čin s možností odnětí svobody. Je proto nezbytné brát povinnost zdanění výher vážně a v případě nejasností se obrátit na odborníka, například daňového poradce, který poskytne relevantní informace a pomůže s celým procesem.

Hazardní hry a daně

V České republice podléhají výhry z hazardních her zdanění. Výhry z hazardních her jsou považovány za příjem z ostatních zdrojů a jako takové podléhají dani z příjmů fyzických osob. Daň se vztahuje na výhry přesahující 1 milion Kč. Pokud je výhra nižší než tato částka, je od daně z příjmů osvobozena. Daň z výher z hazardních her činí 15 % a je odváděna plátcem daně, tedy provozovatelem hazardní hry. To znamená, že výherce obdrží již zdaněnou výhru a nemusí ji dále ve svém daňovém přiznání uvádět. Proces placení daně z výher je poměrně jednoduchý. Provozovatel hazardní hry je povinen při výplatě výhry provést srážkovou daň a odvést ji na finanční úřad. Výherce obdrží potvrzení o sražené dani, které si uschová pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu.

Výhry v loteriích a sázkách

V České republice se na výhry z loterií a sázek vztahuje daň z příjmů fyzických osob. Výhry z hazardních her jsou od daně z příjmů osvobozeny do výše 1 000 000 Kč. Pokud je výhra vyšší, zdaňuje se pouze částka převyšující tento limit. Daň z výhry se odvádí srážkovou daní ve výši 15 %. Daň odvádí pořadatel hry, který je plátcem daně. Výherce tak obdrží již zdaněnou výhru. Pro výhry z loterií a sázek neexistuje žádné zvláštní daňové přiznání. Informace o zdanění výhry jsou obvykle uvedeny v herním řádu dané loterie nebo sázkové hry.

Výhry z reklamních soutěží

Výhry z reklamních soutěží, ať už se jedná o auta, dovolenou nebo třeba poukázky, jsou lákavé, ale je potřeba myslet i na daňovou povinnost. Většina výher z reklamních soutěží totiž podléhá dani z příjmů fyzických osob. Daň se platí z hodnoty výhry převyšující 10 000 Kč a sazba daně činí 15 %. Pokud je hodnota výhry nižší než 10 000 Kč, daň se neplatí. Povinnost odvést daň má obvykle pořadatel soutěže, který funguje jako plátce daně. To znamená, že výherci bude vyplacena již zdaněná částka. V některých případech ale může mít povinnost podat daňové přiznání i sám výherce, například pokud by pořadatel nebyl plátcem daně. Vždy je proto důležité si prostudovat pravidla soutěže a informovat se o daňových aspektech u pořadatele.

Daň z výher v zahraničí

Výhry dosažené v zahraničí, ať už se jedná o výhru v loterii, v kasinu nebo třeba v televizní soutěži, mohou podléhat zdanění i v České republice. Zda budete daň z výhry v zahraničí platit a v jaké výši, záleží na několika faktorech, jako je typ výhry, země, kde jste výhru získali, a existence smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a danou zemí.

Srovnání zdanění výher v České republice

Typ výhry	Výše zdanění	Poznámka
Výhry z loterií a hazardních her (nad 1 mil. Kč)	15%	Od 1. 1. 2020 se uplatňuje zvláštní sazba daně.
Výhry z reklamních soutěží a slosování (do 10 000 Kč)	0%	Tyto výhry jsou od daně z příjmů osvobozeny.

V první řadě je důležité zjistit, zda se na vaši výhru vztahuje smlouva o zamezení dvojího zdanění. Pokud ano, budete daň z výhry platit pouze v jedné ze smluvních zemí, a to buď v zemi, kde jste výhru získali, nebo v České republice. V takovém případě je nutné si podat daňové přiznání a uvést v něm i zahraniční příjem. Pokud smlouva o zamezení dvojího zdanění neexistuje, může se stát, že budete muset daň z výhry odvést v obou zemích.

Samotný proces placení daně z výhry v zahraničí se může lišit v závislosti na konkrétní zemi a typu výhry. Obvykle je nutné si zjistit daňové povinnosti v dané zemi a postupovat podle tamních pokynů. V některých případech může být daň z výhry sražena již v zahraničí, v jiných případech ji budete muset uhradit sami. Důležité je vždy uchovávat veškeré dokumenty související s výhrou i s placením daně, abyste je mohli v případě potřeby předložit finančnímu úřadu.

Dvojí zdanění výher

Dvojí zdanění výher, tedy situace, kdy je jedna a tatáž výhra zdaněna ve dvou různých státech, může představovat pro výherce nepříjemnou komplikaci. Typicky k němu dochází v případě, že výherce je rezidentem jednoho státu a výhru získá v loterii nebo v soutěži pořádané v jiném státě. V takovém případě je nutné zjistit si daňovou legislativu obou států a zjistit, zda existuje mezi nimi smlouva o zamezení dvojího zdanění. Pokud taková smlouva existuje, obvykle stanovuje, ve kterém státě bude daň z výhry odvedena. V opačném případě může být nutné daň z výhry uhradit v obou státech. Proces placení daně z výher se liší v závislosti na výši výhry a na konkrétní zemi, kde byla výhra získána. V některých případech je daň z výhry odváděna automaticky pořadatelem soutěže, jindy je nutné podat daňové přiznání. Výhercům se doporučuje, aby se v případě nejasností obrátili na daňového poradce, který jim s placením daně z výhry pomůže.

Štěstí se nedá zdanit, ale jeho plody ano. Zdanění výher je tak hořkou připomínkou, že i radost z nečekaného příjmu sdílíme se státem.

Zdeněk Klíma

Užitečné informace a odkazy

Pro více informací o zdanění výher a procesu placení daně z výher se můžete obrátit na Finanční správu České republiky. Důležité je si uvědomit, že daňová povinnost se liší v závislosti na typu výhry a výši výherní částky. Zatímco některé výhry, jako například z loterií nebo hazardních her, podléhají zdanění vždy, jiné typy výher, například z vědomostních soutěží nebo reklamních akcí, mohou být od daně osvobozeny. Pro bližší informace o podmínkách osvobození od daně z výher doporučujeme navštívit webové stránky Finanční správy. Daň z výher se obvykle platí formou podání daňového přiznání, a to v rámci běžného termínu pro podání daňového přiznání za daný kalendářní rok. V některých případech může být daň z výhry sražena již při výplatě výhry, například u výher z hazardních her. Pro více informací o způsobu platby daně z výher se obraťte na svého finančního poradce nebo na Finanční správu České republiky. Pamatujte, že znalost daňových povinností je důležitá pro každého, kdo se účastní soutěží nebo her o ceny.